Налог на инвестиционный доход — что это простыми словами
Налог на инвестиционный доход — это НДФЛ, которым облагаются доходы инвестора от операций с ценными бумагами: дивиденды, купоны и прибыль от продажи активов.
Простыми словами
Это зонтичное понятие для всех «инвестиционных» налогов сразу — как если бы «налог на еду» объединял в себе отдельно налог на хлеб, молоко и мясо. Дивиденды, купоны и прибыль от продажи — разные виды инвестиционного дохода, но объединяются одним общим термином.
Как это работает
Инвестиционный доход считается по прогрессивной шкале НДФЛ (13% и 15%), при этом прибыль от продажи ценных бумаг рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий), а не как вся сумма от сделки. Купоны и дивиденды облагаются с полной суммы выплаты.
Зачем это инвестору
Понимание структуры инвестиционного дохода помогает грамотно применять доступные льготы: например, льгота долгосрочного владения снижает налог с прибыли от продажи бумаг, но не действует на дивиденды.
Формула / как считается
Налогооблагаемая прибыль от продажи = Цена продажи − Цена покупки − Комиссии
Пример
Если инвестор купил акции на 100 000 ₽ и продал их за 150 000 ₽, заплатив 500 ₽ комиссий, налогооблагаемая база составит 150 000 − 100 000 − 500 = 49 500 ₽, а не вся сумма продажи в 150 000 ₽.
Риски и нюансы
Если сделки проходят через разных брокеров или на разных счетах, легко упустить возможность сальдирования прибылей и убытков между ними — по умолчанию каждый брокер считает налог только по своим счетам.
Частые ошибки
Ошибка — путать инвестиционный доход с полной суммой, полученной от продажи актива, забывая вычесть цену первоначальной покупки. Вторая — не учитывать инвестиционный доход по всем счетам сразу при годовом планировании налогов.
Частые вопросы
Инвестиционный доход — это только прибыль от продажи акций?
Нет, сюда также входят дивиденды, купоны облигаций и доход от паёв фондов — любые поступления от владения и продажи финансовых инструментов.
Убыток по одной бумаге уменьшает налог по другой?
Да, в рамках сальдирования убытки по одним операциям с ценными бумагами могут уменьшать налогооблагаемую прибыль по другим в пределах одного налогового периода и брокера.
Инвестиционный доход по ИИС считается иначе?
Да, в зависимости от типа счёта (старый тип А/Б или новый ИИС-3) применяются разные налоговые льготы к инвестиционному доходу, полученному в его рамках.
Связанные термины
Коротко о главном
Налог на инвестиционный доход объединяет НДФЛ с дивидендов, купонов и прибыли от продажи ценных бумаг — каждый вид дохода считается по своим правилам, но по единой прогрессивной ставке 13–15%.
Материал носит образовательный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
